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伊丽莎白沃伦为私募股权税务战增添弹药

2019-07-24 10:01:18 来源:工人日报

  

伊丽莎白沃伦为私募股权税务战增添弹药

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参议员伊丽莎白沃伦参加了一组参议员敦促美国国税局打击税收漏洞,让私募股权公司每年避免数亿美元的税收。 照片:路透社/ Mike Theiler

私募股权正在受到挤压。 在美国总统巴拉克•奥巴马(Barack Obama)和共和党总统候选人杰布•布什(Jeb Bush)和唐纳德特朗普(Donald Trump)支持关闭投资管理人员使用的显着税收漏洞一周后,参议员伊丽莎白沃伦(Elizabeth Warren,D-Mass。)正在进行相关策略。

参议员小组还包括Al-Franken,D-Minn。,Tammy Baldwin,D-Wis。和Sheldon Whitehouse,DR.I。,他们致信美国国税局和财政部执行新规则。私募股权基金经理广泛使用的所谓管理费减免。

这个问题归结为私募股权投资者收取的费用是如何处理税收季节的。 一些私募股权基金经理通常会放弃他们向基金中的合伙人收取的年度管理费,而不是将这些付款用于出资。

这种安排允许管理人员避免通常由管理费收取的高额所得税税率,有利于显着降低资本收益税,从而为私募股权公司节省了一些人估计每年数亿美元的税率。

参议员写道:“基金经理不应仅仅通过在他们的费用安排中插入一些缺乏有意义的经济效果的神奇词语来改变其工资收入的特征。”

在7月份发布的拟议规则中,美国国税局将该安排称为“变相支付服务”,并指出管理费豁免与现行税法相矛盾。 但是,仅仅澄清现有规则的拟议准则尚未最终确定。

参议员写道:“滥用费用减免一直持续多年,代价是不使用类似噱头的中产阶级纳税人”,并敦促美国国税局和财政部完成这一过程。

2012年由前共和党总统候选人米特·罗姆尼(Mitt Romney)创立的贝恩资本(Bain Capital)的纳税申报表显示,管理费减免使私募股权公司在10年内避免了约2亿美元的税收。

私募股权公司通常采用所谓的二十和二十模式。 投资者支付管理费1%至2%的承诺资本 - 按照收入征税 - 以及20%的奖励费用,基金获得的任何利润超过基准。

这两个收入来源都为精彩的税务解决方案提供了机会。 另一个漏洞,即支付,允许私募股权公司,对冲基金和类似的投资工具将其20%的激励费用分类为附带利息,这些利息作为资本收益而不是服务收入征税。

持有的利益漏洞长期以来一直是民主党的目标,但私募股权行业已设法抵制旨在遏制这种做法的法规。

但从理论上讲,美国国税局不需要通过新的法规来开始制裁私募股权公司而不是使用管理费减免,这也引起了纽约司法部长的注意。

参议员写道:“我们希望这是该机构的高度优先事项。”


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(责任编辑:白谫镔)
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